Доход при продаже валюты ООО на УСН
Добрый день!
У меня ООО на УСН 6%.
Изучив переписку по Теме «Доход при продаже валюты ООО на УСН» ( Доход при продаже валюты )
сделал вывод, что доходы от продажи валюты по курсу превышающему курс, действующий на дату зачисления валютной выручки налогообложению не подлежат в том случае если курс прдажи не превышает курс ЦБ на дату этой продажи.
Просьба:
1. Подтвердить правильность моих выводов;
2. Подсказать как учитывать курсовые разницы в бух учете (ООО на УСН), как прочие доходы? и надо ли писать пояснительную записку в ФНС о причинах расхождения выручки в декларации и в бух учете? Если надо, то что написать?
С Уважением, Владимир.
У меня ООО на УСН 6%.
Изучив переписку по Теме «Доход при продаже валюты ООО на УСН» ( Доход при продаже валюты )
сделал вывод, что доходы от продажи валюты по курсу превышающему курс, действующий на дату зачисления валютной выручки налогообложению не подлежат в том случае если курс прдажи не превышает курс ЦБ на дату этой продажи.
Просьба:
1. Подтвердить правильность моих выводов;
2. Подсказать как учитывать курсовые разницы в бух учете (ООО на УСН), как прочие доходы? и надо ли писать пояснительную записку в ФНС о причинах расхождения выручки в декларации и в бух учете? Если надо, то что написать?
С Уважением, Владимир.
Comments
-
Добрый день.
1. Да.
2. В бухучете при продаже валюты не будет курсовых разниц, будут просто доходы и расходы.
То есть проводки такие:
Дт 91-2 Кт 52 - списана валюта;
Дт 51 Кт 91-1 - поступили рубли.
Иногда в одной из проводок (или в обеих сразу) "вставляют" еще счет 57.
Т.е. в этом случае, например, первая проводка превратится в две следующие: Дт 57 Кт 52 и Дт 91-2 Кт 57. -
Спасибо за ответ!
Далее, как я понимаю, положительная разница между 91-1 - 91-2 идет в книгу покупок для налогообложения, а отрицательная только учитывается во 2-й форме?
Курсовые разницы от переоценки валютных счетов учитываются только в бух. учете во 2-й форме?
С уважением , Владимир. -
Добрый день.
Простите, какая может быть книга покупок на УСН?!
И доходы, и расходы в виде курсовых разниц отражаются как прочие доходы / расходы в отчете о финансовых результатах.
